近年来，伴随着中铁大桥局集团生产经营的跨越式发展，集团内部审计工作逐年迈上新台阶,为促进企业经营管理水平的提高发挥了重要的作用。1999年度以来,连续七年荣获中国铁路工程总公司审计先进单位，2004年被评为“湖北省内部审计先进单位”。

我们的审计工作，可以概括为：围绕一核心、体现两目的、强化三保证、坚持四创新、贯彻五必须。

    内审要以企业的生产经营为中心。我集团每年的工作会议都对年度工作重点进行了部署，这些工作重点就是我们审计工作的切入点，人也是我们每年审计工作计划的核心内容。近年来，我们围绕企业的中心工作，提出了“为企业改革保驾护航、为项目管理提供优质服务”的审计工作方针。由于我们积极地投身到改革和企业的生产经营中，充分发挥了审计的职能作用，已连续六年荣获中国铁路工程总公司系统审计工作先进单位。

    我集团的内部审计这几年能够得到迅猛发展，关键在于坚持为促进企业管理服务，为提高经济效益献计献策。我们的工程项目审计强调过程监督与控制，注重项目前期风险控制，达到了促进项目管理和提高项目经营效果的目的；受干部部门委托对各级领导干部进行的任期经济责任审计，我们本着对企业、企业员工和离任者本人负责的态度，客观公正地评价领导干部的任期经营业绩和履职情况，促进廉政建设，同时也促使被审计单位依法经营，促进其加强管理，增强赢利能力。

    1.首先，审计机构实现了完全的独立。目前，全集团共有审计机构9个，规模稍大的子公司都设立了审计部门。审计部长可以直接向总经理报告，也可以与董事会交流情况。所有单位都为审计赋予了必要的处理处罚权。其次，加强了审计人员的职业教育，要求他们在工作中做到客观公正，在作出审计判断时要以事实为重。在为审计人员分配任务时，关注潜在的或实际的利益冲突和偏见，实行审计回避制度；同时坚持工作轮换制度。

    2.制度先行，审计行为有法可依。一方面，我们严格依据国家关于企业内部审计方面的法规制度开展工作，另一方面我们根据形势发展和实际工作需要，制订了适合于我们集团的审计制度。2004年我们编写了《内部审计实务手册》（以下简称《手册》）。《手册》紧密结合国家新出台的审计法规、内审协会的审计准则，全面总结了集团近二十年的审计工作实践经验，具有较强的指导性和可操作性。除编写《手册》外，我们各级审计机构近年来制订的审计制度共计35项。如《中铁大桥局集团有限公司年薪制审计办法》、《中铁大桥局集团有限公司财务预算执行情况审计办法》、《中铁大桥局集团有限公司资产经营责任制审计办法》、《中铁大桥局集团有限公司工程项目审计管理办法》等制度和规范，为审计程序和实务操作提供了制度保证。

    3.良好的工作环境为审计工作的有效开展提供了平台。通过办宣传栏、出版内部审计通讯、在内部报刊上开辟专栏、在内部电视台上播出专题片等方式介绍内部审计的职能作用，并选取经典案例来展示审计在促进管理提高效益等方面的重大效果，使企业所有员工充分了解审计工作、认识审计工作、拥护审计工作。通过广大审计人员的大力宣传和身体力行，全集团的审计环境大为改观，以前大家认为审计就是挑毛病、查问题的，对审计普遍存在抵触情绪，现在各级领导都对审计热烈欢迎，有的还特意邀请审计人员去评审其内部控制，评价其经营管理。

    为促进审计信息化建设，集团公司为审计部配备人手一台手提式电脑，实现了无纸化携带，提高了工作效率，也为我们实现远程审计提供了方便。

    ㈣“坚持四创新”就是坚持审计理论创新、审计管理创新、审计内容创新、审计方法创新

    审计理论创新表现在我们探索出了一套适合于企业自身的审计理论，我们每年都为自己定下一个科研课题。目前已经研究了经济责任审计中如何区分董事长和总经理的责任；提出了内部控制评审和绩效审计互补等。

    审计管理创新具体体现在审计项目管理和审计部门管理两方面。首先，对每一项审计，我们都注重审计人员的客观性。对审计工作底稿和报告要求进行全面复核，以进一步保证质量控制。其次，在审计部门管理方面，将内部审计部门的宗旨、权力和职责的说明告之每一位审计人员，并据此制定审计计划；制定一套书面的部门政策和程序，用以指导审计人员工作；注重审计人才的合理开发和利用；加强与外部审计人员的合作；通过一系列质量保证程序来保证部门工作质量。

    审计内容创新表现为审计领域不断扩大，审计触角不断延伸。2002年以来，我们的审计工作内容发生了两个转变，即从以财务收支审计为主向经营管理、内部控制为主转变，从以资产安全为主向以实现组织目标为主转变。

    三年来，我们还开展了10项风险评估、18项内控制度评审、8项项目前期审计。审计职能已由传统的“经济警察”为主转变为促进提高管理水平和经济效益上，其最终目的是要帮助组织实现“企业兴旺、员工富裕”的理想。

审计方法创新贯穿在每一项审计工作中。实践中，我们探索出了“工程项目动态评审”法；在分析应收账款和工程结算收入额的关联度时，我们一般根据数集间的相互关系建立模型，对新数据点进行预测；在对某工程项目的施工进度安排进行评价时，我们经常采用“关键路线法”进行评审等等。

    ㈤“五必须”就是工作必须提前介入、必须实行审计公告、必须做到“一事一稿”、必须有规范的审计文本、必须有严格的后续审计制度

    要做到审计工作提前介入，首先必须对全局的情况有一个系统的了解，这种了解要靠平常的积累。我们企业是一家施工单位，抓好工程项目管理永远是我们企业管理的主题。为帮助机构增加价值，协助其实现目标，我们创建了“中铁大桥局集团工程项目动态评审表”，做到了总揽全局，重点追踪。其次，根据年度审计工作计划，对于具体的审计项目，我们在外勤工作开始之前就进行资料收集，或进行前期调查，对将要审计的项目做到心中有数，找准审计切入点。

    进行审计公告是我们进行外勤工作之前要做的第一件事，我们的做法是将审计项目、审计目的张贴在被审计单位最醒目、最显眼的地方，同时注明审计组的联系方式，欢迎各界人士提供有价值的信息。群众的眼睛是雪亮的，审计公告制度为普通员工提供了申诉的平台，有时也为审计人员带来了意想不到的收获。

我们坚持所有被查事项都要编制审计工作底稿，并且做到一事一稿，不允许出现有审计行为而无审计工作底稿或多事一稿的现象。对每一个审计事项制作了工作底稿，从而比较彻底地了解被审事项的基本情况，做到成竹在胸，这正是审计所要达到的目标。始终不懈坚持下来，审计工作质量就有了较好的保证。

    我们还重点抓好了审计业务公文的规范。审计通知书做到简单明了、要求具体，不同的审计类型有不同的标准格式；审计报告要言之凿凿、观点鲜明，不同的审计项目要套用相应的报告框架。规范的文书，一方面起到了很好的宣传作用，另一方面增强了文书的可读性和艺术感。