根据《中华人民共和国审计法》和《武汉市预算审查监督条例》的规定，市审计局对2007年度市本级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了市级预算执行情况，五项社保基金、农业综合开发资金、农机购置补贴资金管理使用情况，政府重大投资项目建设情况和部分国有企业经营管理情况，以及抗震救灾捐赠款物管理和使用情况。
2007年，在市委的正确领导和市人大的支持监督下，市政府各部门认真贯彻党的十七大精神和全市经济工作会议精神，全面落实科学发展观，积极推进“两型社会”建设，全市经济社会实现了又好又快发展。市财税等部门认真执行稳健的财政政策，有效发挥公共财政职能，大力支持经济建设和社会发展，切实改善人民生活，全面完成了各项财政任务。总的情况看，市级预算执行情况是好的，圆满完成了市十二届人大第一次会议批准的年度预算任务。
——财政收入增长势头强劲，收入质量进一步提高。2007年，全市全口径财政收入完成6340580万元，比上年增长26.2%，连续四年保持25%以上的增长速度。其中，地方财政收入2963794万元，增长27.8%;地方一般预算收入2216755万元，增长24.1%。全年税收收入完成5131100万元，增长24.6%。全市财政收入占GDP的比重为20.2%，比上年提高0.8个百分点。
——区级经济实力不断增强，对经济增长支撑作用更加突出。2007年，13个区完成全口径财政收入3090600万元，增长29.4%，高于全市3.2个百分点，占全市财政收入的比重达48.7%。两个开发区完成全口径财政收入967800万元，其中，武汉开发区626800万元，增长46%，东湖开发区341100万元，增长30.4%。
——全力推进项目建设，经济发展后劲和城市功能不断提升。2007年，我市全社会固定资产投资17327900万元，比上年增长30.7%，增幅同比提高4.6个百分点。一批重大项目相继开工建设，在建项目中，计划投资总额100亿元以上的项目4个，100至50亿元项目8个，10亿元以上项目45个，亿元以上项目393个。市财政投入专项资金340000万元，加大城市基础设施建设和环境创新投入，有力支持了道路、轨道交通、城市供水、环境整治、污水处理等项目建设。
——统筹经济社会各项事业发展，公共财政职能得到较好发挥。2007年，全市财政支出3877193万元，比上年增长25.2%。市本级财政支出2207114万元，比上年增长23.4%。用于“三农”投入264600万元，保证了国家涉农惠农政策的落实；用于科教文卫方面投入341400万元，重点支持了科技创新、农村义务教育改革、新型农村合作医疗、基本公共卫生服务体系和文化事业发展；筹措资金230200万元，确保企业基本养老金调整政策落实,支持养老保险做实个人账户,进一步扩大社会保险覆盖面。
——深化财政改革，财政管理体系不断完善。积极实施财政收支分类改革，基本支出、项目支出管理办法逐步完善；继续深化“收支两条线”改革，2007年实现市区两级所有执法部门的罚没收入与部门单位经费预算和个人工资待遇彻底脱钩；深化国库集中支付制度改革，国库集中支付金额达4973000万元，比上年增长18%，实施公务卡改革的单位445个、公务卡结算金额5235万元，促进规范了公务消费行为；深化政府采购制度改革，政府采购金额达372000万元，同比增长23.53%。
——审计监督机制进一步健全，审计建设性作用得到较好体现。审计坚持服从服务于全市经济工作中心,服从服务于党委政府宏观决策,服从服务于人大的法律监督,紧紧围绕市委、市政府最关心、人民群众最关注的重点领域、重点资金、重点项目加强审计监督。更加注重从整体性、效益性、宏观性和建设性上推进预算执行审计，促进依法理财，依法行政；更加注重把审计项目财务收支与审计工程造价、工程质量、建设程序、项目管理、投资效益结合起来，促进提高政府重大投资项目管理水平和投资效益；更加关注民生问题和新农村建设，切实维护人民群众切身利益，促进社会公平。
市政府对2007年度市本级预算执行和其他财政收支审计工作高度重视。8月25日，市政府常务会议专题听取了审计结果报告。阮成发市长指出，审计是加强财政管理，促进依法行政和廉政建设的重要手段。对审计查出的问题，各部门和单位要深化认识，举一反三，本着对人民群众高度负责的态度，有错必纠，有责必问，制定措施，建立和完善各项制度。
一、市级预算执行审计情况
2007年，市财税等部门切实加强税收征管，加大非税收入管理力度，努力做到应收尽收。统筹安排财政资金，保证重点支出需要，有力支持地方经济发展，支持城市综合配套改革，服务“两型社会”建设。市直各部门不断加强部门预算管理，积极组织预算执行，预算执行和财务管理水平进一步提高。但仍存在部分收入缴库不及时和未纳入预算管理, 部分支出细化不够和资金使用效益不高等问题。
(一)2007年,基金预算中未细化到地区、部门和项目12224万元。其中：市残疾人就业保障金未编制基金预算,但已使用10297万元；文化事业建设费支出1927万元。
(二)科技三项费年初预算未明确到具体项目的支出6100万元。
科技三项费项目安排比较分散，资金使用效益不高。年初预算资金在5万元以下的项目134个，占项目个数的30％。
市科技型中小企业创新基金上年结存3777.28万元，当年预算安排2200万元，当年支出1070.5万元，年末结存资金4944.18万元，结存资金较大，没有充分发挥资金效益。
(三)专项转移支付资金未及时拨付6346.5万元。截止2008年5月末，8个区未及时拨付2007年度市对区转移支付“普九”债务补助专款、国营农场剥离学校教师经费等专项资金，影响了资金的有效使用。
(四)税收未及时清缴入库37529万元。其中，2007年全市地方税收未及时清缴入库的欠税19998万元，2007年以前未清缴入库欠税17531万元。
(五)部分市直预算单位未严格执行财政预算制度，管理不规范金额5615.23万元。其中：六个部门及所属单位未将国有资产处置等收入及时纳入预算管理1859.31万元；个别单位未严格执行政府采购266.78万元；市级福彩公益金年初预算支出5914万元，当年实际支出2424.86万元，占年初预算的41%，预算执行率不高。
产生上述问题的原因是多方面的，既有财政管理体制不够完善，财政专项资金预算及管理不够科学，也有预算执行不够严格，监管力度不够等原因，导致部分财政资金安排使用不够合理，影响资金使用效益。市财政局、市地税局及相关部门和单位对审计查出的问题高度重视，多次研究并提出了具体整改措施，目前正在积极整改之中。
二、五项社保基金审计情况
2007年，全市养老、失业、医疗、生育、工伤“五项”社保基金参保人数分别为261.14万人、97.23万人、238.58万人、114.15万人和89.18万人；全年基金总收入115.94亿元，总支出104.01亿元。2007年，市本级养老保险基金收入72.85亿元，其中：征收入库52.5亿元、上级财政补助14.64亿元、本级财政补助5.24亿元、异地转入0.34亿元、利息收入0.13亿元、其他收入0.003亿元。养老基金支出72.98亿元，其中：基本养老金待遇发放69.06亿元、异地转出0.16亿元、丧葬抚恤补助支出3.36亿元、其他支出0.4亿元。当年结余-0.13亿元。
审计情况表明，我市五项社保基金全部纳入财政专户，实行收支两条线管理，做到了专款专用。实施“金保工程”，有力促进了社保“五险合一”的进一步完善，各项社保基金内部控制得到进一步加强。但审计也发现，社保基金征收管理中还存在一些问题，有待进一步解决和加以改进。
（一）欠缴养老保险费情况比较突出。2007年，市本级养老保险欠费3.78亿元。主要是部分老国有企业资金短缺,无力全额缴纳社保费；部分企业用工形式灵活，人员流动频繁，参保难度大；部分企业对社会保险认识不高，重视职工权益不够，参保意识不强。
（二）划转社保基金不及时，延压资金2378.38万元。其中，个别区财政部门划转专户不及时267万元；少数区邮政部门代收流动人员养老保险费未及时上缴金库638.04万元；个别区社保基金收入户余额未及时上缴财政专户1473.34万元。
（三）部分参保单位缴费基数与工资总额不挂钩；部分参保单位五项社保参保人数、参保险种不一致；部分企业参加工伤保险意愿不强，积极性不高；生育保险待遇结算管理办法操作性不强，医疗定点医院偏少、支付待遇标准偏低。
针对审计发现的问题，市、区两级审计机关依照现行的法律法规进行了处理。对滞留的财政补助资金和延压的社保基金,要求及时纳入社保基金专户管理，确保社保基金的安全。
三、农业综合开发资金和农机购置补贴资金审计情况
今年，市审计局对农业综合开发资金和农机购置补贴两项涉农专项资金进行了审计，审计资金额1.36亿元。审计情况表明，近年来，市级农业综合开发资金和农机购置补贴资金基本保证了专款专用，财政配套资金基本按照计划筹措到位。通过实施农业综合开发项目和农机购置补贴,改善了农业生产条件，减轻了农民耕作负担，提高了农业生产效率。但延伸审计部分区发现，农业综合开发项目和农机购置补贴在具体执行过程中还存在一些问题，有待进一步规范和完善。
一是部分项目完工后未按有关规定进行决算审计，项目投资（含未到位资金）均按市农发办批复的预算进行核销。由于部分施工单位未单独建账核算，不能提供项目财务账本、原始凭证、原始单据等，无法核实项目实际造价。
二是部分项目存在“重建轻管”的现象。安排农业综合开发项目时，没有安排管护资金，管护难度较大。一些项目建成后自然、人为损坏情况比较严重，如项目修建的碎石路、防护林、电力设施和泵站等都有不同程度的损坏，形成部分农业综合开发项目验收结束后,区、镇无法管，村民不愿管的局面。
三是少数项目未按施工合同报账，多付工程款70万元。某区沿河项目施工合同金额316.1万元，在未增加项目工程量的情况下，实际支付工程款370.4万元，多付工程款54.3万元；大城项目泵站单项批复和施工合同投资额为24.5万元，工程完工实际报账金额40.2万元。
四是部分区农机购置补贴专项资金管理制度不健全，监管不到位，将补贴专项资金用于弥补单位经费不足等173.03万元。
对上述问题，市审计局已向有关区移送查处。市财政局正会同市农业主管部门完善资金管理办法，加强监督，堵塞漏洞，确保资金专款专用。
四、政府投资项目审计情况
今年市审计局加强了对城市轨道交通、过江隧道工程、“六城会”、“八艺节”等重大城市基础设施和公益事业项目的跟踪审计和竣工决算审计。审计项目金额12.48亿元，核减工程造价0.72亿元,审减额约占项目投资额的5.7%。组织开展了对全市2005年至2007年政府投资建设项目（含土地储备项目）征地拆迁资金筹集、使用及效益情况审计调查。调查征地拆迁项目60项，拆迁房屋建筑物面积341.48万平方米，拆迁20283户，征地拆迁项目概算129.05亿元。
从审计情况看，政府投资项目建设主管部门和建设单位紧紧围绕“项目兴市”战略，超前谋划、精心设计、增加储备、强化实施，健全项目建设机制，管理制度逐步完善，投资行为逐步规范，投资效益不断提高，为缓解中心城区交通压力和改善市民居住环境发挥了积极作用。各项目拆迁单位克服征地拆迁过程中的实际困难，及时完成项目拆迁工作，确保了各建设项目的顺利实施。但审计发现，部分政府投资项目及征地拆迁项目在程序管理、资金管理、成本控制等方面仍然存在一些问题。
（一）少数建设项目工程审批手续不够完备,未严格实行招投标。
三环线南环段（关山二路—老武黄公路）道路工程建设项目未及时办理工程立项、可行性研究、建设工程规划许可、征地拆迁等审批手续。
2004年1月至2007年5月，武汉市建兴基础设施建设有限公司未经招标，与武汉勘测设计研究院、郑州铁路局武汉勘测设计院签订了4份勘察合同,合同金额936.75万元。
（二）少数建设项目招标文件编制不够规范，施工合同不够完善。
武汉市轨道交通1号线二期工程合同文件中，对乙方约定多列“招投标交易服务费”、“不间断交通施工措施费”、“施工协调费”三项工程价款651万元。
武昌临江防洪及环境综合整治（四期）“江滩平整、岸线整治”工程施工协议书未规定工程单价和预算工程量，不利于工程成本控制。
（三）个别项目存在概算外投资。
2005年11月至2007年6月，武汉长江隧道建设有限公司在承建长江隧道工程项目中，概算外购置商务用车六辆计132.92万元；2006年9月至2007年10月，武汉中体文化体育产业发展有限公司在承建武汉体育中心二期体育馆、游泳馆建设项目中，概算外购置体育运营及办公设备103.89万元。
（四）个别单位违规出借拆迁补偿资金2076万元。
2006年至2007年，某区重点办将征地拆迁补偿资金2076万元出借给企业用于经营。违规出借专项资金分别于当年收回。今年审计时，共收回借款利息24.87万元。
（五）个别拆迁项目超标准补偿拆迁费813.18万元。
武汉华泰安房屋拆迁公司承担后湖地区土地整理储备项目拆迁，协议中列支拆迁沼气池补偿项目。经实地勘察，拆迁范围内并不存在沼气池，虚列项目，超标准补偿拆迁费813.18万元。
从上述问题产生原因看，主要是建设、施工、监理各方履行职责不力，基本建设管理及拆迁有关规定执行不严格，相关部门监督管理不到位，导致上述问题的发生。
五、国有企业审计情况
今年审计了武汉交通建设投资有限公司、武汉信用风险管理有限公司、武汉燃汽热力集团、长江日报报业集团等国有企业。审计资金总额107.75亿元，占企业资产总额的71.36%。从审计情况看，国有企业改制给企业带来了新的活力，通过企业改革，公司法人治理结构逐步完善，竞争力不断增强，经营管理水平逐步提高。市属企业通过整合，一批行业在不断做大做强。但在审计中也发现少数企业仍存在一些违规经营和管理不善的问题。
（一）个别企业产权转让不规范，国有资产安全存在隐患。2003年4月，武汉交通建设投资有限公司（简称交投公司）与武汉利荷华经贸发展有限公司（民营企业）合资成立中意交通开发有限公司（简称中意公司），注册资本4600万元，交投公司出资1380万元，占30%股权。同时在经营合同中约定，交投公司将汉阳客运中心（投资额11476万元）整体转让给中意公司。2004年2月，交投公司在转让款未完全收回的情况下，将汉阳客运中心土地使用权变更到中意公司名下，房产权虽未变更，但一直交由中意公司无偿使用。
（二）个别企业内控制度不严，违规对外出借资金。2002年6月，武汉市民发信用担保有限公司（以下简称民发公司）为湖北医药集团双诚医药公司（以下简称双诚公司）提供担保，向银行申请贷款250万元。贷款到账后，民发公司原法人代表私自以公司名义向双诚公司借款150万元，书面承诺此笔借款所产生的全部责任由民发公司承担，随后又将150万元私自出借其他企业使用1年。截止目前，上述出借资金尚欠115万元无法收回。此问题已移送公安机关处理。
（三）部分企业资产、收入、成本核算不实。截至2007年末，某报业集团对已出售给职工的房改房9278.13万元，仍作固定资产挂账，造成账有实无；某集团所属公司悬留2007年及以前年度利润451.41万元。
对企业产权转让不规范的问题，市有关部门已组成专班，研究解决经营管理中存在的突出问题，并对下属单位重大资金流动情况进行了全面检查，对内部控制制度进行了修订和完善。
六、抗震救灾捐赠款物审计情况
5月12日四川汶川地区发生特大地震后，我市社会各界积极响应党委、政府的号召，慷慨解囊，踊跃向灾区捐款捐物。在本次报告中，特将抗震救灾捐赠款物审计情况一并向会议予以报告。
为保证救灾款物全部及时用于灾区,尽快安置灾民恢复生产、重建家园。同时，回应全市各界对抗震救灾款物的关心，给捐款群众一本明白账、放心账，市审计局组织审计组，对市民政局（市政府救灾办）、市红十字会、市慈善总会、市总工会、市青少年发展基金会、市妇联、市财政局、市委组织部等部门募集、管理、拨付汶川地震救灾资金物资和特殊党费情况进行了跟踪审计，对援建四川汉源县活动安置房资金进行了现场审计。在全面掌握财政拨款和国内外捐赠款物真实情况的基础上,关注相关部门是否建立健全款物管理制度，帮助建立健全科学的内部管理和控制机制；关注救灾款物是否及时拨付到位，是否存在截留、挪用、滞留等问题；检查活动安置房资金管理、使用是否合规、合理、有效；总结、促进健全完善的应急机制和救灾款物监管的长效机制。
审计情况表明,截至7月31日，市有关部门累计接收捐款和募集救灾资金实际到账34292.79万元，接受各类物质折价2164.13万元。募集的救灾款物，已按照捐赠人的意愿和上级部门的要求，上缴和汇往四川灾区17983.65万元，已向灾区运送各类捐赠物资折价1823.9万元。对于尚未拨付的资金和物资，市政府正根据国务院对口扶持四川汉源县的安排，将集中用于对口扶持灾后重建项目。
跟踪审计情况表明，各单位高度重视对灾区捐赠款物的管理，做到了专人管理、专户存储、专账核算。目前，审计未发现在捐赠款中开支工作经费和提取管理费的情况。
现场审计情况表明，截至2008年8月8日，武汉市援建四川雅安灾区过渡安置房24603套，财政共拨付安置房生产、运输及安装费25976.5万元，充分保证了援建工作的需要。截止审计时止，未发现援建活动过程中存在挤占挪用等违纪违规问题，资金安排使用特事特办，做到了按支付程序、审批程序规范运作、专款专用。
为了完成对四川省汉源县的灾后援建任务，全市各部门、各单位从讲政治、顾大局的高度，认真贯彻中央和省委、省政府有关精神，从严控制一般性支出，压减经常性项目支出。财政、审计、监察部门加强对各项经费支出的监管，严肃财经纪律，及时纠正违规行为，防止资金浪费。通过深入广泛地开展增收节支活动，确保实现全年财政收支平衡。
此外，市审计局还对年初冰雪灾害救灾款物进行了审计。全市冰雪灾害救灾财政安排资金和社会募集资金共计16400万元，物资17批次，较好地安排用于抗击冰雪灾害及其灾后重建工作。
对本次审计发现的问题,已依照有关法律法规分别进行了处理。对违反财经法规的问题，已作出审计决定予以处理处罚；对涉嫌经济犯罪的案件线索，已移送司法机关或纪检监察部门立案查处。市委、市政府高度重视审计揭示的问题，市委书记杨松、市长阮成发等市主要领导先后对上报的审计情况作出10多次批示。有关部门和单位高度重视2007年度市级预算执行及其他财政收支审计查出的问题，积极研究整改措施，不断加强制度建设，促进工作规范。下一步，市政府将继续督促有关部门、单位认真整改。全面整改情况，市政府将按照市人大常委会《关于实施审计查出问题整改报告制度的决定》要求，年底前向市人大常委会专题报告。
为进一步加强预算管理，科学合理安排使用财政资金，不断提高管理水平和资金使用效益，提出以下意见：
（一）进一步完善预算编制，强化预算约束，提高预算管理水平。财政及有关部门要加强协作配合，在稳步推进部门预算改革基础上，不断完善预算编制与执行机制；不断提高预算编审质量，努力做到预算科学、安排合理、执行有效；完善滚动项目库，分类规范预算项目，推进项目预算的具体化、清晰化和透明化;积极推进财政公共支出的绩效考评，将绩效考评结果作为以后年度安排预算的参考依据，推动市直部门和单位的厉行节约和节能降耗工作，服务“两型社会”建设。
（二）进一步加大专项资金整合力度，充分发挥资金整体效益。组织对各类财政专项资金进行全面清理，从体制、机制上研究解决资金分散问题，集中财力办大事。科学、合理划分上下级政府之间的财权与事权，根据地方财力实际情况安排配套资金。改变现行由各部门和行业对口分配资金、切块分割和直接“戴帽”下达的做法，统筹安排，将投向一致、性质相近的各类资金“捆绑”使用，重点支持主导产业、特色企业、重点园区、重大项目和知名品牌做大做强，最大限度发挥财政专项资金整体效益。
（三）进一步加强社保基金的管理和监督，确保资金安全有效运行。有关部门要对欠缴社保费情况进行全面清理，对有缴费能力的单位，要责令限期缴纳，对暂无缴费能力的单位，制定清欠计划，督促分期缴纳。进一步推进“五险合一”的社保管理体制，及时研究制定改制企业一次性缴纳医保费管理使用办法。在生育保险基金收支平衡的前提下，适当提高生育保险待遇支付标准，适当扩大生育保险服务定点医疗范围。
（四）进一步推进政府投资体制改革，加强投资项目和建设资金管理。投资建设主管部门要严格工程项目立项、论证、备案和概算审批程序；项目业主单位和项目实施单位要严格执行工程项目招投标、监理等制度，规范合同管理，加强成本控制，提高建设资金的使用效益；要建立和完善符合市场规则的征地拆迁补偿办法，加大违法建筑的打击力度，提高城市管理水平；要认真落实《武汉市政府投资项目审计条例》，对政府重大投资项目依法进行审计，保障和促进政府重大投资项目顺利实施。
（五）进一步加大国有企业改革力度，建立科学规范的国有企业经营管理运行机制。围绕市委十一届五次全会提出的“工业强市”发展战略，进一步解放思想，加大企业产权交易、企业重组、资本运作改革力度，积极推进国有企业改革取得新突破。进一步完善公司法人治理结构，健全企业内部审计制度，转换企业经营机制，按照“两型社会”建设要求，促进企业经济增长由主要依靠增加物质资源消耗向主要依靠科技进步、劳动者素质提高、环境友好、管理创新转变，不断提高我市国有企业经营管理水平，全面提升国有企业核心竞争力。
（六）进一步发挥审计监督的建设性作用，积极服务“两型社会”建设。更加突出围绕中心、服务大局的意识和观念，进一步紧扣党委政府中心工作开展审计监督；更加突出发挥审计在保障经济社会运行中的“免疫”作用，促进审计建设性功能的充分发挥。更加关注机制制度性问题，分析原因，提出建议，积极为政府宏观决策和人大法律监督服务；更加关注民生问题，以人为本，强化审计监督推进和服务于民生工程的积极作用。
